От брутто до нетто: как работают вычеты из зарплаты в США

1 декабря 2025

Для многих людей, особенно недавно прибывших в США, расчет зарплаты остается источником недоразумений и тревоги: почему в чек (paycheck) попадает так мало денег относительно указанной в контракте суммы? Ответ скрыт в системе вычетов — обязательных и добровольных — которые снижают «брутто» (gross pay) до «нетто» (net pay). Понимание структуры этих вычетов помогает планировать бюджет, выбирать выгодные льготы и корректно заполнять формы для удержания налогов. Давайте подробно рассмотрим основные виды вычетов, как они считаются, какие из них можно контролировать, на что обращать внимание в pay stub и как оптимизировать чистую зарплату без нарушения закона.

Общее представление о вычетах.

Когда работодатель перечисляет зарплату, он сначала считает общую начисленную сумму — брутто. Затем из нее автоматически удерживаются налоги и другие обязательные платежи (federal income tax, Social Security, Medicare, иногда state income tax, местные налоги). После этого могут следовать удержания за медицинскую страховку, пенсионные взносы, взносы на гибкие траты (FSA/HSA), а также принудительные удержания (garnishments). Результат — сумма, которую работник получает «на руки» (net pay).

Важно понять две противоположные категории: предналоговые (pre-tax) вычеты и посленалоговые (after-tax) вычеты. Предналоговые уменьшают налогооблагаемую базу и, следовательно, снижают федеральный и часто штатный налог; посленалоговые удержания уменьшают доступные деньги, но не влияют на налогооблагаемый доход.

Обязательные федеральные вычеты.

Федеральный подоходный налог (Federal income tax withholding).

Федеральный подоходный налог удерживается с каждой зарплаты в соответствии с инструкциями работника в форме W-4 и таблицами IRS для расчета удержания. W-4 определяет личную информацию (супружеский статус, дополнительные удержания, кредиты и пр.), а налоговый агент (работодатель) применяет методы расчета, чтобы удержать ту сумму, которая понадобится в конце года. Важно: W-4 не меняет ваш окончательный налог — он лишь регулирует величину ежемесячного удержания.

Налоги на социальное обеспечение и Medicare (FICA).

Две ключевые федеральные «пенсионно-медицинские» суммы включаются в FICA:

Налог на социальное обеспечение (Social Security). Часть удерживается с работника (employee portion), часть платит работодатель. Норма удержания составляет фиксированный процент от заработка (percent taken from wages) до ежегодного максимального лимита по базе заработка.
Налог на Medicare. Стандартно удерживается меньший процент от заработка и не имеет верхнего лимита; для очень высоких доходов применяется дополнительный сбор (Additional Medicare Tax), который платит только работник при превышении определенного порога.

Оба налога считаются автоматически в момент начисления заработка.

Государственные и местные налоги.

Некоторые штаты взимают подоходный налог штата (state income tax); ставки и система расчета везде разные: от плоской ставки до прогрессивных шкал. Есть штаты с нулевой ставкой (например, юрисдикции без подоходного налога — этот список может меняться с течением времени). Кроме того, в некоторых городах действуют местные (municipal) налоги или налоги на заработную плату. Работодатель обычно удерживает эти суммы, если вы работаете в юрисдикции, где они предусмотрены.

Добровольные и предналоговые вычеты (benefits и retirement).

Многие вычеты — не обязательные, а связанные с льготами работодателя. Они могут быть предналоговыми (уменьшают налогооблагаемый доход) или посленалоговыми.

Медицинская страховка, dental, vision.

Премии за групповые планы медицинского страхования чаще всего удерживаются до налогообложения (pre-tax), что снижает налогооблагаемую базу. В pay stub будет строка с названием плана и суммой удержания.

Пенсионные планы: 401(k), 403(b).

Взносы в квалифицированные планы работодателя обычно удерживаются до налогообложения до определенного лимита. Это означает, что вклад в 401(k) уменьшает налогооблагаемый доход по федеральному (и часто по штатному) налогам. Работодатель может также делать сопоставимые (matching) взносы, которые не удерживаются из зарплаты работника, а добавляются дополнительно.

Существует также Roth 401(k), где взносы удерживаются после налогообложения — вы платите налог сейчас, а потом снятие в будущем может быть без налогов (при соблюдении условий).

HSA и FSA (health savings account, flexible spending account).

Если у работника есть план с высокой франшизой и HSA, взносы часто переводятся до налогообложения и остаются на счете для оплаты медицинских расходов. FSA действует похоже, но требования и правила отличаются (включая правило «use it or lose it» у некоторых типов).

Другие льготы: страхование жизни, страхование от несчастных случаев, транспортные карты.

Некоторые из них удерживаются после налогообложения; некоторые — до. Страхование жизни через работодателя часто оказывается доступнее, но бесплатные или дешевые полисы, предоставляемые работодателем, могут считаться налогооблагаемым доходом при превышении определенной суммы.

Принудительные удержания и специальные удержания.

Существуют удержания, которые работодатель обязан исполнять по судебному или административному решению: алименты (child support), удержание по налоговым требованиям (tax levy), удержание по студенческим долгам в некоторых случаях. Эти удержания оформляются через официальные уведомления и не зависят от согласия работника.

Еще одна категория — добровольные платежи, которые работают как «последовательные»: компенсация за участие в профсоюзах, взносы в благотворительные программы через payroll giving, платежи по займам работодателя и т.д.

Как использовать pay stub.

Pay stub — это ваш главный документ. Он показывает:

период оплаты и дата выплаты;
gross pay (брютто) за период;
все удержания с подразделением на категории (налоги, предналоговые, посленалоговые, garnishments);
net pay — сумма для выплаты;
годовые итоги (YTD — year to date) по начислениям и удержаниям.

Особое внимание: разделы с федеральными и штатными налогами, строки с 401(k)/HSA, и пометки об pre-tax или after-tax. Если вы видите неизвестное удержание — немедленно спросите HR/payroll.

Пример расчета зарплаты (пошагово).

Чтобы понять на практике, возьмем упрощенный пример расчета месячной зарплаты. Допустим, у работника брутто за месяц — $4,000. Из этого удерживаются следующие суммы:

Social Security: 6.2% от $4,000 = $248.00.
Medicare: 1.45% от $4,000 = $58.00.
Федеральный подоходный налог (условно): 12% от $4,000 = $480.00.
Налог штата (условно 4%): 4% от $4,000 = $160.00.
Взнос в 401(k) (pre-tax): $200.00.
Медицинская премия (pre-tax): $150.00.

Сложим удержания: $248.00 + $58.00 + $480.00 + $160.00 + $200.00 + $150.00 = $1,296.00.

Вычтем из брутто: $4,000 − $1,296.00 = $2,704.00 — это чистая зарплата (net pay), которую работник получит.

Этот пример упрощен: реальная сумма федерального удержания зависит от W-4, налоговых таблиц и возможных налоговых кредитов; также могут быть другие удержания или льготы. Тем не менее пример показывает, как несколько сравнительно небольших процентов и фиксированных сумм значительно снижают итоговую выплату.

Частые ошибки и недопонимания работников.

Многие люди полагают, что размер удержаний — это ошибка работодателя, хотя на деле это результат выбранных опций и налоговой структуры. Распространенные проблемы:

Неправильно заполненный W-4: либо удерживается слишком мало (в конце года может быть налог к уплате), либо слишком много (излишне уменьшенная чистая зарплата).
Неправильно указан статус занятости: если вы стали независимым подрядчиком (1099) вместо сотрудника (W-2), налоги удерживаются иначе.
Пропущенные льготы: незнание о возможности pre-tax взносов в HSA/401(k) лишает возможности сократить налоги.
Неучтенные garnishments: работник может быть удивлен, увидев в чекe принудительное удержание, если он не помнит соответствующего решения.

Как повлиять на размер удержаний (легальные способы)?

Есть несколько способов оптимизировать чистую зарплату:

Правильно заполнить форму W-4: добавить допустимые удержания или кредиты, но помнить, что цель — корректно отражать реальную налоговую обязанность, чтобы не получить крупный платеж по результатам года.
Использовать предналоговые счета: максимизация взносов в 401(k), HSA и FSA уменьшает налогооблагаемый доход.
Пересмотреть планы медицинского страхования: иногда выбор другого плана или свой вклад в HSA экономит налог.
Проверить, получает ли работник все доступные налоговые льготы (например, кредит на уход за детьми), и при необходимости скорректировать удержания.

Важно: не путать оптимизацию удержаний с уклонением от уплаты налогов. Все изменения должны быть законными и задокументированы.

Особые ситуации.

Независимые подрядчики vs работники по найму.

Независимые подрядчики (1099) не имеют работодателя-налогового агента: они получают брутто и сами платят все налоги, включая полную часть FICA (self-employment tax), и обязаны делать квартальные налоговые платежи. Для многих это приводит к более сложной налоговой нагрузке и необходимости планирования.

Иммигранты и налоговый статус.

Налоговый статус (резидент для целей налогообложения или nonresident) влияет на налоговые ставки и удержания. Новоприбывшим рекомендуется получить консультацию специалиста или HR, чтобы корректно заполнить W-4 и избежать переплат или штрафов.

Изменение дохода в течение года.

Если вы ожидаете повышение дохода или получите бонус, это может изменить вашу налоговую ситуацию (например, добавочный налог Medicare для высоких доходов). Рекомендуется пересмотреть W-4 при существенных изменениях в доходе.

Обязанности работодателя и права работника.

Работодатель обязан:

Правильно удерживать и перечислять федеральные и штатные налоги.
Предоставлять pay stubs с разбивкой удержаний.
Сообщать в IRS и в штат соответствующие формы (W-2 в конце года для сотрудников).
Работник имеет право запросить объяснение неизвестных удержаний, получить копии документов и, при ошибке, потребовать корректировку и возмещение.

Советы по проверке и действиям при несоответствиях.

Если вы заметили проблему:

Сначала свяжитесь с отделом кадров или payroll и попросите разъяснений. Многие ошибки — человеческий фактор.
Проверьте свой W-4 и при необходимости обновите.
Если есть признаки мошенничества (например, украденная личность или неверные выплаты), действуйте быстро: уведомите работодателя, IRS и, при необходимости, кредитные бюро.
При спорах по garnishments обратитесь к юристу — у вас есть права и процедуры обжалования.

Система вычетов из зарплаты в США сочетает обязательные федеральные налоги, разнообразные штатные и местные удержания, а также широкий набор добровольных льгот и предналоговых счетов. Понимание структуры pay stub и факторов, влияющих на удержания, — ключ к финансовой уверенности: это позволяет планировать бюджет, оптимизировать налогообложение законными способами и своевременно реагировать на ошибки. Если вы только начинаете работать в США или чувствуете, что «что-то не так» с вашей выплатой, посвятите полчаса разбору pay stub, обновлению W-4 и беседе с HR — это часто решает большинство вопросов. И помните: знание своих прав и простая внимательность к деталям экономят вам деньги и сохраняет нервную систему.

Поделиться этим:

Вычеты из зарплаты в США