Ставки налога с продаж в США: подробный обзор по штатам
Налоги на товары в США по штатам — это сложная и разнообразная система, отражающая федеративное устройство страны и высокую степень автономии, предоставленной каждому штату. В отличие от многих других государств, где действует единая ставка налога на добавленную стоимость (НДС), в США налог с продаж устанавливается на уровне штатов и даже отдельных округов и городов. Это означает, что налоги по штатам существенно различаются, как по ставкам, так и по способу их применения, что делает американскую налоговую систему уникальной и, одновременно, довольно запутанной для потребителей и бизнеса.
Федеральный уровень и особенности системы.
На федеральном уровне США не взимается налог с продаж. Каждый штат может установить свою ставку, определить перечень товаров и услуг, облагаемых налогом, а также ввести собственные исключения. Более того, отдельные города, округа и муниципалитеты вправе добавлять к базовой ставке свои локальные налоги, что нередко приводит к значительным различиям внутри одного и того же штата. Ставки налога с продаж варьируются в широком диапазоне: от 0% в штатах, где такой налог отсутствует вовсе, до более 10% в отдельных городах. При этом налоги зависят не только от региона, но и от типа товара — например, продукты питания, лекарства, одежда, книги или автомобили могут облагаться по другим ставкам или вовсе освобождаться от налога.
Штаты без налога на продажу.
В США существует несколько штатов, где налоги на товары не взимаются на уровне штата. Это Делавэр, Нью-Гэмпшир, Монтана, Орегон и Аляска. Однако это не всегда означает полное отсутствие налогов: в некоторых из этих штатов существуют местные сборы или особые налоги на отдельные группы товаров. Например, на Аляске отсутствует налог с продаж, но многие муниципалитеты (например, Джуно или Анкоридж) все же устанавливают свои собственные ставки, варьирующиеся от 1% до 7%. Тем не менее, отсутствие налога делает эти штаты привлекательными для розничной торговли и онлайн-продаж, особенно для покупателей из других регионов.
Самые высокие налоги.
Среди штатов с самыми высокими налогами на товары можно выделить Калифорнию, Теннесси, Луизиану и Аризону. В Калифорнии базовая ставка составляет 7.25%, но с учетом местных ставок в некоторых городах она может достигать 9.75%. Аналогичная ситуация наблюдается в Чикаго, Иллинойс, где совокупный налог на продажу составляет 10.25%.
В Теннесси, хотя базовая ставка составляет 7%, она применяется практически ко всем товарам и услугам, включая продукты питания (по сниженной ставке). Это делает штат одним из самых налогово нагруженных с точки зрения потребления.
Налоги с продаж в этих регионах играют ключевую роль в финансировании местных бюджетов, поскольку они компенсируют низкие или отсутствующие подоходные налоги. Например, в Теннесси нет налога на заработную плату (взимается налог на дивиденды и процентный доход), поэтому налог с продаж — основной источник дохода штата.
Примеры по штатам.
Алабама (Alabama).
Базовая ставка — 4%, но с учетом местных налогов может достигать 11%. Штат облагает налогом продукты питания, но не лекарства по рецепту. В крупных городах (Бирмингем, Мобил) высокие локальные ставки.
Аляска (Alaska).
На уровне штата налог на продажу отсутствует. Однако около 100 муниципалитетов (включая Джуно, Ситку и Анкоридж) взимают локальные налоги до 7.5%. Продукты питания, как правило, не облагаются налогом.
Аризона (Arizona).
Базовая ставка — 5.6%, но с местными налогами совокупная ставка часто превышает 8.5%. Некоторые муниципалитеты (например, Тусон, Финикс) добавляют 2–3%. Налог может достигать 11.2%. Продукты питания и лекарства не облагаются налогом.
Арканзас (Arkansas).
Базовая ставка — 6.5%, с местными налогами доходит до 11.5%. Продукты питания облагаются по сниженной ставке (0.125%). Лекарства по рецепту не облагаются налогом.
Калифорния (California).
Минимальная ставка — 7.25%, самая высокая базовая ставка среди всех штатов. В крупных городах и округах (Лос-Анджелес, Окленд) она может достигать 10.25%. Продукты питания и лекарства не облагаются налогом.
Колорадо (Colorado).
Одна из самых низких базовых ставок — 2.9%. С местными налогами общая ставка может составлять 11.2%. Продукты питания освобождены, но напитки и рестораны облагаются налогом.
Коннектикут (Connecticut).
Базовая ставка — 6.35%. Местных налогов нет. Продукты питания освобождены, за исключением блюд из ресторанов и полуфабрикатов. Некоторые предметы роскоши (ювелирные изделия, автомобили свыше $50 000) облагаются по повышенной ставке 7.75%.
Делавэр (Delaware).
Налог на продажу отсутствует. Вместо этого действуют лицензионные сборы (gross receipts tax) для бизнеса. Это делает штат привлекательным для розничной торговли и онлайн-покупок.
Флорида (Florida).
Базовая ставка — 6%, с добавлением до 2% на местном уровне. Продукты питания и лекарства не облагаются налогом. Отдельные категории, такие как аренда коммерческой недвижимости, облагаются налогом.
Джорджия (Georgia).
Базовая ставка — 4%. С учетом налогов округов и городов она может достигать 9%. Продукты питания не облагаются налогом штата, но на них может взиматься местный налог.
Гавайи (Hawaii).
Налог — 4%, но он представляет собой налог на валовой доход (GET), взимаемый с продавца, а не с покупателя. Некоторые округа (например, Оаху) добавляют 0.5%. Продукты и лекарства облагаются налогом, но ставка низкая.
Айдахо (Idaho).
Базовая ставка — 6%. Продукты питания облагаются налогом, но налогоплательщики могут получить частичный возврат. Лекарства по рецепту освобождены.
Иллинойс (Illinois).
Ставка штата — 6.25%. Местные налоги варьируются сильно. В зависимости от округа ставка может составлять 11%. Продукты и лекарства облагаются по сниженной ставке 1%.
Индиана (Indiana).
Фиксированная ставка — 7%, без дополнительных местных налогов. Продукты питания и лекарства не облагаются налогом.
Айова (Iowa).
Базовая ставка — 6%, с возможным добавлением до 2% на местном уровне. Продукты питания и лекарства не облагаются налогом.
Канзас (Kansas).
Ставка — 6.5%, плюс местные налоги, достигающие до 4.1% в некоторых районах. Общая ставка в этом штате может достигать 10.6%. Продукты питания облагаются налогом, но с 2023 года действует план по снижению и отмене.
Кентукки (Kentucky).
Ставка — 6%. Местные налоги отсутствуют. Продукты питания и лекарства освобождены от налога. Недавно был расширен список налогооблагаемых услуг.
Луизиана (Louisiana).
Базовая ставка — 4.45%, но с учетом местных налогов совокупная ставка может составить 11.45%. Здесь один из самых сложных налоговых режимов. Продукты питания освобождены от налога штата, но не всегда от местных.
Мэн (Maine).
Ставка — 5.5%, без дополнительных местных налогов. Продукты и лекарства освобождены от налогов. Спиртное — по повышенной ставке 8%.
Мэриленд (Maryland).
Ставка — 6%, без дополнительных местных налогов. Продукты питания и лекарства не облагаются налогом. Подлежат налогообложению только некоторые продукты, например, сладости или напитки.
Массачусетс (Massachusetts).
Базовая ставка — 6.25%. Продукты питания, одежда (до $175 за единицу) и лекарства освобождены. Более дорогая одежда облагается налогом с суммы свыше $175.
Мичиган (Michigan).
Фиксированная ставка — 6%. Местные налоги отсутствуют. Продукты и лекарства не облагаются налогом.
Миннесота (Minnesota).
Ставка — 6.875%. Продукты питания, лекарства и одежда освобождены. С местными налогами общая ставка может составлять 8.375%.
Миссисипи (Mississippi).
Ставка — 7%. Продукты и большинство товаров облагаются по полной ставке. Местные надбавки могут составлять до 1%.
Миссури (Missouri).
Ставка — 4.225%, с местными надбавками общая ставка может достигать 10.1%. Продукты питания облагаются по сниженной ставке — 1.225%.
Монтана (Montana).
Налог на продажу на уровне штата отсутствует. Благодаря этому штат является перспективным для развития бизнеса.
Небраска (Nebraska).
Ставка — 5.5%, плюс местные налоги до 2%. Продукты питания облагаются налогом, лекарства — нет.
Невада (Nevada).
Ставка — 6.85%, с местными налогами — до 8.375%. Продукты и лекарства освобождены. Доходы штата сильно зависят от налога на продажу, поскольку нет подоходного налога.
Нью-Гэмпшир (New Hampshire).
Отсутствует налог на продажу. Есть налоги на размещение в отелях, алкоголь и рестораны. Покупки товаров в розницу не облагаются налогом.
Нью-Джерси (New Jersey).
Ставка — 6.63%. В зонах развития (Urban Enterprise Zones) — 3.3125%. Продукты, лекарства и одежда освобождены от налога. Некоторые города (например, Джерси-Сити) имеют особые налоговые зоны.
Нью-Мексико (New Mexico).
Налог варьируется от 5.125% до 9.0625%. Продукты и лекарства облагаются налогом, но он часто включен в цену.
Нью-Йорк (New York).
Ставка — 4% на уровне штата, до 8.875% в Нью-Йорке (город). Продукты, рецептурные лекарства и одежда до $110 не облагаются налогом.
Северная Каролина (North Carolina).
Базовая ставка — 4.75%, с местными налогами — до 7.5%. Продукты питания облагаются по ставке 2%.
Северная Дакота (North Dakota).
Ставка — 5%, с местными добавками — до 8.5%. Продукты и лекарства освобождены от налога.
Огайо (Ohio).
Ставка — 5.75%, с местными налогами — до 8%. Продукты и лекарства не облагаются налогом.
Оклахома (Oklahoma).
Ставка — 4.5%, с местными налогами — до 11.5%. Продукты питания облагаются налогом, но обсуждаются меры по его отмене.
Орегон (Oregon).
Налог на продажу отсутствует. Некоторые акцизы взимаются на алкоголь, бензин и табак. Один из немногих штатов без налога на товары.
Пенсильвания (Pennsylvania).
Ставка — 6%, в Филадельфии и Питтсбурге — до 8%. Продукты питания и одежда (за исключением дизайнерских брендов) не облагаются налогом.
Род-Айленд (Rhode Island).
Ставка — 7%. Местные налоги отсутствуют. Продукты и рецептурные лекарства освобождены от налога.
Южная Каролина (South Carolina).
Базовая ставка — 6%, местные добавки до 3%. Продукты питания облагаются по сниженной ставке или освобождены. Существуют «налоговые каникулы».
Южная Дакота (South Dakota).
Ставка — 4.5%, с местными налогами до 6.5%. Продукты питания облагаются налогом. Один из немногих штатов, где облагаются практически все виды товаров и услуг.
Теннесси (Tennessee).
Базовая ставка — 7%, с местными — до 10%. Продукты облагаются по сниженной ставке 4%. Один из самых высоких налогов с продаж в стране.
Техас (Texas).
Ставка — 6.375%, с местными налогами до 8.25%. Продукты питания и рецептурные лекарства не облагаются налогом. Онлайн-продажи облагаются по месту доставки.
Юта (Utah).
Ставка — 4.7%, с местными налогами до 8.7%. Продукты питания — по сниженной ставке 3%. Существует специальная ставка для ресторанов.
Вермонт (Vermont).
Ставка — 6%, с локальными налогами до 7%. Продукты питания и рецептурные лекарства освобождены.
Вирджиния (Virginia).
Ставка — 4.3%, с местными налогами до 7%. Продукты — 1%, лекарства — освобождены. В 2023 году началась отмена налога на продукты питания.
Вашингтон (Washington).
Базовая ставка — 6.5%, совокупно — до 10.4%. Нет подоходного налога, поэтому налог с продаж высокий. Продукты питания освобождены.
Округ Колумбия (Washington, D.C.)
Ставка налога с продаж — 6%. Продукты питания и рецептурные лекарства освобождены. Рестораны, аренда авто и отели облагаются по повышенным ставкам (до 10–14.95%).
Западная Вирджиния (West Virginia).
Ставка — 6%, с местными налогами до 7%. Продукты питания не облагаются налогом. Акцизы на алкоголь и табак высокие.
Висконсин (Wisconsin).
Ставка — 5%, с местными налогами — до 5.6%. Продукты питания и рецептурные лекарства не облагаются налогом. Одежда и услуги облагаются в полной мере.
Вайоминг (Wyoming).
Ставка — 4%, с местными налогами — до 6%. Продукты и лекарства освобождены. Один из самых низких налогов среди западных штатов.
Налогообложение онлайн-продаж.
С развитием электронной коммерции вопрос налогов на товары в США по штатам стал особенно актуальным. До 2018 года продавцы не обязаны были взимать налог на продажу, если не имели физического присутствия в штате покупателя. Однако после решения Верховного суда в деле South Dakota v. Wayfair ситуация изменилась. Теперь штаты имеют право взимать налог с интернет-магазинов, даже если у них нет физического офиса или склада в данном регионе. Это позволило штатам расширить налоговую базу и компенсировать потери, связанные с уходом торговли в онлайн. Сегодня большинство крупных онлайн-ретейлеров, включая Amazon, Walmart и Target, автоматически начисляют соответствующий налог в зависимости от места доставки. Таким образом, при заказе товара онлайн потребитель практически всегда платит налог, соответствующий ставке его штата или даже города.
Освобождение от налога.
Многие штаты предусматривают исключения из налогов на товары, особенно для предметов первой необходимости. Продукты питания, лекарства, детская одежда, школьные принадлежности, книги и медицинское оборудование нередко полностью освобождаются от налога или облагаются по сниженной ставке. Также популярны временные «налоговые каникулы» — периоды, во время которых определенные товары можно приобрести без налога. Обычно такие меры приурочены к началу учебного года или к ураганному сезону, когда населению нужно закупаться предметами первой необходимости.
Влияние на потребителя.
Налоги с продаж в США имеют прямое влияние на потребительское поведение. Люди, проживающие вблизи границы между штатами, часто предпочитают делать покупки в соседнем регионе с более низкими ставками. Например, жители Нью-Джерси часто ездят за покупками в Делавэр, где отсутствует налог на продажу. В ответ на это штаты ужесточают правила и отслеживают поток товаров через границы. Кроме того, высокий налог может негативно сказаться на продаже дорогих товаров, таких как автомобили, мебель, бытовая техника и электроника. Многие покупатели стараются планировать крупные покупки во время скидок или «налоговых каникул».
Налоги на товары в США по штатам — это отражение экономической и правовой независимости каждого штата. Они формируют уникальный налоговый ландшафт, в котором сочетаются высокие и низкие ставки, многочисленные исключения и дополнительные сборы. Понимание этих различий необходимо как потребителям, так и бизнесу, особенно в условиях активной торговли и перемещения товаров по всей стране. Эта система, несмотря на свою сложность, обеспечивает гибкость и адаптацию под нужды конкретного региона. В будущем возможно внедрение более единообразных подходов на уровне штатов, особенно в сфере онлайн-продаж, но пока налоги с продаж по штатам остаются важной и отличительной особенностью американской экономики.
