Налоги на зарплату в США — как учитываются и удерживаются

Система налогообложения в США является сложной и многоуровневой, охватывая федеральные налоги, налоги штатов и местные налоги. Одной из ключевых составляющих является налогообложение заработной платы, включающее федеральный подоходный налог, налоги на социальное обеспечение и медицинскую страховку (FICA), а также сборы, взимаемые на уровне штатов и муниципалитетов. Налоги на зарплату в США оказывают значительное влияние на доходы граждан и финансовое состояние бизнеса. Разобраться в их структуре необходимо каждому, кто работает в этой стране или планирует трудовую деятельность в будущем.

Налоги на зарплату в США - как учитываются и удерживаются

Федеральный подоходный налог.

Федеральный подоходный налог (Federal Income Tax) является основным источником дохода федерального правительства США. Он взимается с физических лиц и организаций, работающих на территории страны, и рассчитывается по прогрессивной шкале. Это означает, что чем выше доход налогоплательщика, тем больше процентная ставка, которую он обязан уплатить в бюджет. На 2024 год ставки федерального подоходного налога варьируются от 10% до 37% в зависимости от уровня дохода и статуса.

Для одиноких (Single filers):

От $0 до $11,600 — 10%

От $11,601 до $47,150 — 12%

От $47,151 до $100,525 — 22%

От $100,526 до $191,950 — 24%

От $191,951 до $243,725 — 32%

От $243,726 до $609,350 — 35%

От $609,351 и более — 37%

Для супружеских пар, подающих совместную декларацию (Married Filing Jointly):

От $0 до $23,300 — 10%

От $23,301 до $94,300 — 12%

От $94,301 до $201,050 — 22%

От $201,051 до $383,900 — 24%

От $383,901 до $487,450 — 32%

От $487,451 до $731,200 — 35%

От $731,201 и более — 37%

Для супружеских пар, подающих отдельно декларации (Married Filing Separately):

От $0 до $11,600 — 10%

От $11,601 до $47,150 — 12%

От $47,151 до $100,525 — 22%

От $100,526 до $191,950 — 24%

От $191,951 до $243,725 — 32%

От $243,726 до $365,600 — 35%

От $365,601 и более — 37%

Для глав семейства (Head of household):

От $0 до $16,550 — 10%

От $16,551 до $63,100 — 12%

От $63,101 до $100,500 — 22%

От $100,501 до $191,950 — 24%

От $191,951 до $243,700 — 32%

От $243,701 до $609,350 — 35%

От $609,351 и более — 37%

Налоги на зарплату в США учитывают не только основной заработок, но и бонусы, чаевые, выплаты по контрактам и другие доходы. Каждый работодатель обязан удерживать из заработной платы сотрудников соответствующую сумму и перечислять ее в бюджет. Если работник является самозанятым, он самостоятельно уплачивает налоги, включая авансовые платежи в течение года.

Налоги на социальное обеспечение и медицинскую страховку (FICA).

Еще одним важным компонентом налогов на зарплату в США являются взносы по Закону о федеральных страховых взносах (FICA). Они состоят из двух основных частей:

  • Социальное обеспечение (Social Security Tax).
  • Медицинская страховка (Medicare Tax).

Налог на социальное обеспечение составляет 6,2% от заработной платы, но применяется только к доходу до 168 600 долларов в 2024 году. Это означает, что если человек зарабатывает больше этой суммы, с превышающей части налог на социальное обеспечение не удерживается. Работодатель оплачивает такую же сумму, таким образом, общий размер взноса составляет 12,4%.

Налог на медицинскую страховку (Medicare) составляет 1,45% и не имеет верхнего предела дохода, с которого он взимается. Для лиц, чей доход превышает 200 000 долларов (250 000 долларов для семейных пар), добавляется дополнительный налог в размере 0,9%. Работодатель также оплачивает 1,45%, но дополнительный сбор в 0,9% ложится исключительно на плечи работника.

Налоги на зарплату в США в части FICA играют ключевую роль в финансировании социальных программ, таких как выплаты пенсионерам, инвалидам и лицам с особыми потребностями. Они также поддерживают систему Medicare, предоставляя медицинскую помощь пожилым гражданам.

Налоги на уровне штатов.

Помимо федерального налогообложения, налоги на зарплату в США включают подоходные налоги, взимаемые на уровне штатов. В отличие от фиксированных федеральных ставок, налоговые обязательства в разных штатах могут сильно различаться. Некоторые штаты, такие как Техас, Флорида, Невада, Южная Дакота, Вашингтон, Вайоминг и Аляска, вообще не взимают подоходный налог. В других, например в Калифорнии, ставки могут достигать 13,3% для самых высоких доходов.

Пример: если человек зарабатывает 100 000 долларов в год и проживает в Калифорнии, он может уплатить около 9,3% в виде подоходного налога штата. Однако тот же человек, работающий во Флориде, избежит этого налога полностью, так как штат не требует подобных отчислений.

Налоги на зарплату в США на уровне штатов часто используются для финансирования местных программ, включая школы, дороги и общественные услуги. Работники, переезжающие в другой штат, должны учитывать разницу в налоговой нагрузке, так как она может существенно повлиять на их чистый доход.

Налоги на зарплату в США

Местные налоги (городские и муниципальные сборы).

Помимо федеральных и государственных налогов, некоторые города и муниципалитеты также взимают свои налоги с заработной платы. Например, Нью-Йорк вводит дополнительный городской подоходный налог, который может достигать 3,876% в зависимости от дохода. Филадельфия и Колумбус также требуют уплаты местных налогов, в отличие от множества других городов, где такие сборы отсутствуют.

Налоги на зарплату в США на муниципальном уровне могут быть обязательными как для резидентов города, так и для нерезидентов, работающих в этом регионе. Это означает, что даже если человек живет в пригороде и ездит на работу в крупный город, он может столкнуться с дополнительными налоговыми обязательствами.

Налоговые вычеты и кредиты.

Налоги на зарплату в США представляют собой сложную систему сборов, однако налогоплательщики могут снизить свою налоговую нагрузку с помощью различных налоговых вычетов и кредитов. Налоговые вычеты уменьшают налогооблагаемый доход, тогда как налоговые кредиты напрямую сокращают сумму налога, подлежащего уплате.

Одним из самых распространенных налоговых вычетов является стандартный вычет. В 2024 году для одиночных налогоплательщиков он составляет 14 600 долларов, а для семейных пар, подающих совместную декларацию, – 29 200 долларов. Это означает, что человек, зарабатывающий 60 000 долларов в год, сможет уменьшить налогооблагаемую базу до 45 400 долларов. Те, кто ведут учет расходов, могут вместо стандартного вычета использовать детализированные вычеты, включая ипотечные проценты, медицинские расходы (если они превышают 7,5% дохода), благотворительные пожертвования и расходы на образование.

К наиболее значимым налоговым кредитам относится «Налоговый кредит на заработанный доход» (EITC), предназначенный для малообеспеченных граждан. Например, семья с двумя детьми, чей доход не превышает 55 000 долларов в год, может получить до 6 660 долларов возврата. Кроме того, существует налоговый кредит на детей (Child Tax Credit), который в 2024 году составляет 2 000 долларов на ребенка, а также образовательные кредиты, такие как American Opportunity Credit, который может возмещать до 2 500 долларов за обучение в колледже.

Особенности налогообложения самозанятых (Self-Employed Tax).

Самозанятые лица также обязаны уплачивать налоги на зарплату в США, но в их случае ситуация несколько сложнее, так как работодатель не удерживает налоги автоматически. Они обязаны платить налог на самозанятость (Self-Employment Tax), который составляет 15,3% от дохода, включая 12,4% на социальное обеспечение и 2,9% на Medicare. В отличие от наемных работников, самозанятые лица несут полную ответственность за уплату этих налогов, поскольку у них нет работодателя, который бы покрывал часть взносов.

Допустим, фрилансер зарабатывает 80 000 долларов в год. Он должен заплатить налог на самозанятость в размере 12 240 долларов (80 000 × 15,3%). Однако IRS позволяет вычесть половину этой суммы как налоговый вычет, что несколько снижает налоговую нагрузку. Также самозанятые могут списывать расходы, связанные с ведением бизнеса: аренду офиса, покупку оборудования, транспортные расходы, оплату интернета и даже часть коммунальных платежей, если они работают из дома.

Налоги на зарплату в США для самозанятых оплачиваются ежеквартальными авансовыми платежами. Они рассчитываются на основе предполагаемого дохода за год и вносятся в IRS четыре раза в год. Если налогоплательщик не платит вовремя, ему начисляются штрафы и пени.

Как рассчитываются и оплачиваются налоги на зарплату.

Налоги на зарплату в США рассчитываются на основе валового дохода работника, из которого вычитаются налоговые вычеты, кредиты и другие льготы. Работодатели удерживают налоги с заработной платы сотрудников и перечисляют их в федеральные и государственные налоговые службы. Размер удержаний зависит от налоговой категории работника, количества иждивенцев и штата проживания.

Расчеты происходят следующим образом. Допустим, работник получает 5 000 долларов в месяц. Из этой суммы работодатель удерживает федеральный подоходный налог (например, 20% или 1 000 долларов), FICA (6,2% на социальное обеспечение и 1,45% на Medicare – всего 7,65%, или 382,5 доллара), а также налоги штата (например, 5%, или 250 долларов). Чистая зарплата, получаемая на руки, составит около 3 367,5 долларов.

Оплата налогов происходит автоматически через работодателя, но самозанятые и владельцы бизнеса должны вносить налоги самостоятельно. Важно подавать декларацию ежегодно до 15 апреля, если не было продления сроков.

Последствия неуплаты налогов.

Неуплата налогов в США может привести к серьезным последствиям, включая штрафы, начисление процентов и даже уголовную ответственность. Налоги на зарплату в США должны выплачиваться своевременно, иначе IRS может принять меры по взысканию задолженности.

Если налогоплательщик не уплатил налоги в срок, ему начисляется штраф в размере 0,5% от суммы задолженности за каждый месяц просрочки, но не более 25% от общей суммы. Например, если человек должен 10 000 долларов и задерживает платеж на 10 месяцев, он заплатит дополнительно 2 500 долларов в виде штрафа.

Если налогоплательщик умышленно уклоняется от уплаты налогов, IRS может инициировать судебное разбирательство. В случае серьезных нарушений возможны арест счетов, изъятие имущества и даже тюремное заключение. Например, в 2023 году IRS расследовала более 2 500 случаев налогового мошенничества, из которых 65% закончились обвинительными приговорами.

Система налогообложения в США требует внимательного отношения со стороны налогоплательщиков. Налоги на зарплату в США включают федеральный подоходный налог, налоги FICA, а также налоги штатов и муниципалитетов. Для снижения налоговой нагрузки существуют вычеты и кредиты, которыми можно воспользоваться. Самозанятые лица несут дополнительную налоговую ответственность, так как им приходится платить налог на самозанятость и вносить авансовые платежи. Расчеты налогов происходят с учетом различных факторов, включая уровень дохода, вычеты и кредиты, а их оплата осуществляется работодателями или напрямую налогоплательщиками. Несвоевременная уплата налогов может привести к штрафам, пени и серьезным правовым последствиям. IRS тщательно следит за исполнением налогового законодательства и имеет широкие полномочия по взысканию задолженностей. Чтобы избежать проблем, налогоплательщикам рекомендуется своевременно подавать декларации и оплачивать налоги.

Поделиться этим:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *